Cra Stock Options Terughoudingsbelasting

Sekuriteit opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationPosted op November 23, 2010 Begin 1 Januarie 2011, feitlik elke voorraad opsie uitoefening deur 'n werknemer of direkteur sal sneller werkgewer belasting weerhouding en oorbetaling vereistes. Wat spruit uit die Maart 2010 federale begroting. nuwe reëls is opgeneem in die Kanadese Inkomstebelastingwet vroeër hierdie val wat quotclarifyquot dat effektiewe as van die nuwe jaar, bron aftrekking vereistes geld vir voorraad opsie voordele. Hierdie en ander voorgestelde wysigings met betrekking tot belasting van aandele-opsies word opgesom in detail in ons verwante belasting Update. Die verandering in beleid ten opsigte van weerhouding en oorbetaling vir voorraad opsies bring die Kanadese belasting regime in wese ooreen met die regimes van ander lande, insluitend die VSA en VK Hierdie ontwikkelings impak beide werkgewers en dié wat aandele-opsies of soortgelyke vergoeding. Elke korporasie en elke onderlinge fonds vertrou dat voorraad opsie borg beplan waarin hierdie reëls moet hersien die bestaande terme van sy planne en verwante administratiewe prosedures, om vas te stel of belasting weerhouding en oorbetaling geakkommodeer kan word in ooreenstemming met Kanada Inkomste Agency (CRA) reëls. Vir openbare maatskappye, bestaande voorraad opsie planne en ooreenkomste moet ook noukeurig nagegaan om te bepaal of goedkeuring van die aandeelhouers is wat nodig is vir enige nodige wysigings. Die volgende reeks vrae en antwoorde resensies hierdie en ander algemene probleme wat werkgewers in die gesig staar in die hantering van hierdie veranderinge. Moenie die nuwe reëls geld vir ons maatskappy Die nuwe reëls oor die algemeen van toepassing op alle Kanadese werkgewers, insluitende nie-Kanadese werkgewers wat voorraad opsies beskikbaar vir Kanadese werknemers maak, onderhewig aan bepaalde belangrikste uitsondering exceptions. The dek Kanadese-beheerde private korporasies (CCPCs) as omskryf in die Kanadese Inkomstebelastingwet. Wanneer sal die nuwe reëls geld weerhou sal oor die algemeen vereis word vir nie-CGBM opsies uitgeoefen in 2011 of na, ongeag wanneer die opsie toegestaan ​​is. Is daar enige uitsonderings Daar is 'n uitsondering vir opsies toegestaan ​​voor 4 Maart 2010 by 04:00 EST, waar die opsies sluit in 'n geskrewe toestand tot die effek dat die optioned aandele deur die optionee moet vir 'n tydperk van die tyd na oefening . Nog 'n uitsondering bestaan ​​ook waar die optionee die optioned aandele aan 'n geregistreerde liefdadigheid binne 'n kort tydperk van die tyd na oefening skenk. Wat is die weerhouding tariewe van toepassing op voorraad opsie voordele Die belastingkoerse van toepassing op weerhouding op voorraad opsie voordele is dieselfde as vir gereelde inkomste indiensneming. Waar 'n opsie is in aanmerking kom vir die een-helfte inkomste aftrek op die opsie versprei oor oefening, sal net die helfte van die verspreiding in ag geneem word vir doeleindes van die bepaling van die bedrag teruggehou. Ons voorraad opsie plan nie tans spesifiek weerhouding of verkoop van aandele van die kant employeesrsquo. Wat moet ons doen Stock opsie planne of ooreenkomste kan algemene terme wat weerhouding en oorbetaling toelaat as deur die wet vereis of mag spesifieke terme regerende hoe weerhouding en oorbetaling vereistes tevrede kan wees sluit in te sluit. Sulke spesifieke terme kan onder andere, óf toelaat dat die koop deur die werkgewer van die kant werknemers van 'n voldoende aantal uitgereikte aandele aan die belastingaanspreeklikheid te bevredig of vereis dat die werknemer 'n bedrag betaal aan die werkgewer gelyk aan die weerhouding verpligting as 'n toestand van oefening. Die lewensvatbaarheid van die beskikbare alternatiewe is afhanklik van 'n aantal faktore, insluitend die implementering van 'n administratiewe oogpunt (soos hieronder bespreek) en die vermoë van optionees om hul gedeelte van die weerhouding verpligting te finansier. Plan of ooreenkoms voorsiening moet versigtig nagegaan om te bepaal of die toepaslike alternatiewe voldoende gedek, anders kan 'n wysiging nodig wees. Vir openbare maatskappye, sou sodanige wysigings algemeen sneller vereistes aandeelhouersgoedkeuring onder reëls aandelebeurs indien nie onder die bestaande wysiging bepalings van die plan of ooreenkoms companyrsquos toegelaat. In hierdie verband, het die TSX bevestig in sy Personeel Kennisgewing 2010-0002. gedateer November 12, 2010, dat dit oor die algemeen sal oorweeg wysigings aan opsie planne en ooreenkomste as gevolg van hierdie reëls van 'n ldquohousekeepingrdquo aard te wees. Hierdie erkenning beteken belasting-verwante veranderinge, indien nodig, kan oor die algemeen onder die bestaande bepalings wat toelaat dat die raad of 'n direksiekomitee om wysigings aan planne of ooreenkomste van 'n ldquohousekeepingrdquo aard sonder goedkeuring van die aandeelhouers gemaak word. Die Personeel Kennisgewing verduidelik voorts dat indien die plan nie so 'n wysiging bepalings bevat, sal die TSX steeds toelaat dat maatskappye om hul planne en opsie ooreenkomste te voldoen aan hierdie reëls voorsiening te wysig dat: (i) die wysigings is beperk tot die nakoming van die Inkomstebelastingwet Daad . (Ii) die maatskappy 'n behoorlike wysiging prosedures in sy plan en (iii) die wysigings vir sekuriteit houer goedkeuring aan die companyrsquos volgende vergadering voorgelê. Openbare maatskappye word ook daaraan herinner dat in beide gevalle, opsie wysigings sal steeds onderhewig Artikel 613 van die TSX Handleiding wees. wat insluit pre-klaring deur die TSX en bekendmaking in volmag omsendbriewe. Hoe kan ons reël vir aandele in die mark te verkoop aan die optioneersquos belastingaanspreeklikheid te dek Afhangende van jou spesifieke omstandighede, sluit in die alternatiewe reëlings met 'n makelaar om die aandele te verkoop, van die kant employeersquos of reël met 'n derde party diensverskaffer (soos 'n trustee of oordrag aan die agent) om die plan te administreer. Implementering van die nodige prosedures sal moet word op maat van jou spesifieke behoeftes en dié van jou optionees ontmoet. In elk geval, moet samesprekings met alle derde partye vooraf begin om voor te berei vir die 1 Januarie 2011 sperdatum. In plaas van die uitreiking van al die aandele onder opsie en dan verkoop van 'n voldoende aantal kontant in te samel om te keer na Kanada Inkomste Agency ten opsigte van die weerhouding verpligting, kan die korporasie eenvoudig reik minder aandele aan die werknemer en terugverwys kontant te CRA Voldoen aan die weerhouding verpligting in hierdie mode in gevaar kan stel die belasting karakterisering van die opsie toekenning, insluitend die tydsberekening van belasting op die opsie toekenning en die beskikbaarheid van die een-helfte inkomste aftrek op die opsie versprei oor oefening. Ons het nie oor die algemeen beveel dit as 'n metode van voldoening aan die weerhouding verpligting. As die mees algemene alternatiewe wat hierbo bespreek is nie lewensvatbaar vir jou maatskappy moet jy met 'n belastingadviseur praat met ander alternatiewe te oorweeg. Moenie die nuwe reëls van toepassing op direkteure van Kanadese maatskappye wat nie woonagtig in Kanada Hoewel 'n individualrsquos belasting situasie sal afhang van 'n aantal faktore en kan draai op spesifieke feite, oor die algemeen, die nuwe reëls sal van toepassing wees op nie-Kanadese inwoner direkteure wat gelewer dienste aan die korporasie in Kanada te eniger tyd gedurende die tydperk vanaf die datum van toekenning van die datum van uitoefening. Die weerhouding bedrag sal oor die algemeen bepaal word op grond van die gedeelte van die voordele-opsie wat belasbaar in Kanada. Trackbacks (0) Links na blogs waarop hierdie artikel Trackback URL www. canadiansecuritieslaw / admin / trackback verwysing / 230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40 Vloer Montr233al, QC H3B 3V2 Phone: (514) 397-3000 Faks: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2x8 Phone: (604) 631-1300 Faks: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Hof West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Phone: (416) 869-5500 Tolvry: (877) 973-5500 Faks: (416) 947-0866 New York 445 Park Avenue 7de Vloer New York, NY 10022 Tel: (212) 371-8855 Faks: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, OP K1P 6L2 Phone: (613) 234-4555 Tolvry: (877) 776-2263 Faks: ( 613) 230-8877 Londen Dauntsey Huis 4B Fredericks Place London EC2R 8AB Engeland Phone: 44 20 7367 0150 Faks: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankiers Hall Wes 888 - 3 Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Phone: (403) 266-9000 Faks: (403) 266-9034 Sydney Vlak 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000 AU Phone: (61-2) 9232-7199 Faks: (61-2) 9232-6908November 22, 2010 Wysigings aan Stock Opsie Reëls Bill C-47 (konsepwetgewing), wat tweede lesing geslaag as van 4 November 2010 en is om die Finansiële Komitee Huis gestuur, implemente die aankondiging gemaak in die 4 Maart 2010 federale begroting (Begroting 2010) met betrekking tot veranderinge in die belasting van voorraad opsie voordele. Die kommentaar in hierdie werk beskryf die belangrikste veranderinge in die wisseling-out of stock opsies, die werkgewers weerhou verpligtinge en die uitstel van die voorraad opsie voordeel ten opsigte van openbare aandele verhandel. Wisseling-out die Stock opsies In die algemeen, die werknemer voorraad opsie reëls vereis werknemers in hul inkomste in te sluit wat die verskil tussen die billike markwaarde van die optioned sekuriteite ten tye van die opsie uitgeoefen word en die deur die werknemer betaal is om die aanleer sekuriteit (en, waar van toepassing, die opsie). Die werkgewer is nie geregtig op 'n aftrekking te eis wanneer dit aandele uitreik op die uitoefening van 'n werknemer voorraad opsie. Terwyl hierdie voorraad opsie voordeel ten volle ingesluit in die inkomstestaat werknemers, met dien verstande dat sekere voorwaardes voldoen, die werknemer in staat is om 'n half 1 aftrek van die bedrag van die voordeel by die bepaling van sy / haar belasbare inkomste (die Stock Opsie Aftrekking). Waar hierdie aftrekking is beskikbaar, die werknemers voorraad opsie voordeel is, in werklikheid, belas word teen dieselfde effektiewe belastingkoers as 'n kapitaalwins 2. In baie gevalle, opsie werknemer houers en hul werkgewers verkies om die betaling werkgewer in kontant het die in - die-geld waarde van die opsie in ruil vir die kansellasie van die opsie. In so 'n geval, voor die 2010-begroting en wanneer dit behoorlik gestruktureer, die werknemer in staat was om sy of haar voorraad opsie voordeel effektief belas as 'n kapitaalwins het, terwyl die werkgewer oor die algemeen is geregtig op 'n belastingaftrekking gelyk aan die bedrag van die betaling . Die konsepwetgewing bevestig dat 'n werknemer nie in staat sal wees om 'n Stock Opsie Aftrekking eis op die vervreemding van 'n opsie om aandele 3 verkry nie, tensy die korporasie wat ingestem het om die aandele te verkoop of uit te reik (die opsie Uitreiker) aan die werknemer lêers 'n verkiesing 4 dat dit ook nie of enige persoon wat nie die hantering op armlengte 5 daarmee 'n aftrekking ten opsigte van die betaling aan die belastingbetaler sal eis. Die verkiesing moet deur die Minister en 'n bewys van die verkiesing moet aan die werknemer wat sodanige getuienis moet dien met sy of haar belastingopgawe vir die jaar waarin die opsies word oorgegee word. Die bewoording van die konsepwetgewing impliseer dat die opsie Uitreiker moet kies ten opsigte van elke toekenning van opsies om individuele werknemers. Die konsepwetgewing lyk nie om aansoek te doen om 'n kontantlose oefening, dit wil sê in plaas van die werknemer oorhandig sy of haar opsies om die in-die-geld waarde ontvang, sal die opsie Uitreiker reël met 'n makelaar vir die uitoefeningsprys te bevorder om die werknemer en die werknemer uitoefen die opsies met 'n rigting om die makelaar die aandele onmiddellik verkoop op die ope mark aan die betaling van die uitoefeningsprys en enige toepaslike belasting inhou bevredig. Let daarop dat die makelaarsfooie, as betaal deur die opsie uitgewer, moet 'n belasbare voordeel vir die werknemer te wees. Kanadese opsie uitreikers en buitelandse ouer opsie uitreikers toestaan ​​of met opsies toegeken aan ander werknemers van hul Kanadese affiliasies moet die volgende oorweeg: Gaan hul bestaande planne te oorweeg of hulle diskresie om te aanvaar of weier om 'n kontant-out van opsies. Vas te stel of hulle wil die verkiesing te maak om hul werknemers die voordeel van die Stock Opsie Aftrekking te gee. Vas te stel of hulle hul bestaande voorraad opsie plan om die verpligting vir die Opsie Uitreiker om die verkiesing te maak in geval van 'n wisseling uit die stomp opsie deur die werknemer insluit moet verander. Review rekeningkundige impak van nuwe maatreël op finansiële state. Werkgewers Onthoudingsperiodes Verpligtinge Die konsepwetgewing ook verduidelik die werkgewers bron aftrekking weerhouding vereistes ten opsigte van 'n werknemer se voorraad opsie voordeel. So 'n voordeel het in die jaar tot bepaal dat die opsie uitgeoefen word en sal bereken word asof die waarde van die voorraad opsie voordeel betaal is om die werknemer as 'n kontantbonus. As gevolg van hierdie nuwe maatreël, sal werkgewers moet 'n weerhouding maak op die uitoefening van die opsies al is dit net aandele versprei om die werknemers. Die doel van hierdie maatreël is op situasies waar werknemers nie in staat is om hul inkomste belasting verpligtinge as gevolg van die afname in die waarde van sekuriteite verkry op uitoefening van opsies aan te voorkom. Die volgende oorwegings geld vir die weerhouding vereiste: As die voorraad opsie voordeel kwalifiseer vir die Stock Opsie Aftrekking, kan die bedrag van die vereiste om weerhou belasting verminder word tot hierdie aftrekking weerspieël. As die opsies toegestaan ​​voor 2011 op grond van 'n skriftelike ooreenkoms aangegaan voor 4 Maart 2010 en sodanige skriftelike ooreenkoms, op daardie tydstip, ingesluit 'n skriftelike voorwaarde dat die werknemer beperk van ontslae te raak van die aandele vir 'n tydperk van die tyd ná die oefening, geen belasting weerhouding uitgevoer moet word. 6 Geen belasting weerhouding uitgevoer moet word waar die voorraad opsie voordeel ontstaan ​​ten opsigte van die uitoefening van opsies op aandele van 'n Kanadese beheerde private maatskappy. Voor die 2010-begroting, die Kanada Inkomstediens Agencys (CRA) geduld dat geen inkomstebelasting kan by die bron teruggehou op voorraad opsie voordele indien geen ander kontant vergoeding betaal aan 'n werknemer of as die weerhouding onnodige ontbering sal veroorsaak dat die werknemer. Dit onnodige ontbering beleid nie van toepassing op aandele-opsies uitgeoefen word deur nie-inwoner werknemers of om kontantlose oefenprogramme. Die konsepwetgewing formeel elimineer die onnodige ontbering beleid en enige belastingaanspreeklikheid as gevolg van die uitoefening van 'n voorraad opsie sal nie, tensy dit anders kan uitgestel word 7. kwalifiseer as redes vir 'n vermindering van belasting weerhouding van die CRA. Waar 'n vreemde moedermaatskappy verleen voorraad opsies aan werknemers van die Kanadese vennoot of filiaal, die buitelandse moedermaatskappy is tegnies verantwoordelik vir weerhouding en die aanmelding van die voorraad opsie voordeel nie, tensy die koste om die buitelandse moedermaatskappy is herlaai om die Kanadese vennoot of filiaal. Maar in die praktyk, die Kanadese werkgewer tipies berig die voorraad opsie voordeel en gesorg het vir die weerhouding overmakingen. Daar is geen aanduiding van CRA dat hierdie praktyk is nie aanvaarbaar nie meer nie. Opsie uitreikers behoort die volgende oorweeg: Opsie Uitreikers behoort hul huidige administratiewe prosedures te hersien vir weerhouding van aandele-opsies en verseker dat dit voldoen aan die konsepwetgewing te rig. Om hul belasting weerhouding verpligtinge na te kom, is Opsie Uitreikers wat nodig is om die opsie oefeninge van voormalige werknemers op te spoor. Opsie Uitreikers kan oorweeg om 'n kontantlose oefenprogram wat aan weerhouding verpligtinge. Opsie Uitreikers ag adviseer werknemers en voormalige werknemers van die uitreikers administratiewe prosedure te voldoen aan hul weerhouding verpligtinge wat die verkoop van 'n gedeelte van die aandele onderliggende aandele-opsies kan die volgende insluit deur 'n makelaar om die toepassing terughoudingsbelasting dek nie, tensy, byvoorbeeld, die werknemer betaal die toepaslike weerhouding bedrag in kontant aan die Opsie Uitreiker en stel hulle aan hul eie belastingadviseur te raadpleeg. Opsie Uitreikers ag wysiging hul voorraad opsie planne om hul administratiewe prosedures te verduidelik om te voldoen aan hul weerhouding verpligtinge, veral as so 'n wysiging aangebring kan word sonder sekuriteit houer goedkeuring onder die voorwaardes van die betrokke plan. Werkgewers kan oorweeg hersiening van ander ekwiteitvergoedingskemas programme soos werknemer voorraad aankoop planne waarin aandele uitgereik mag word om te voldoen aan die nuwe weerhouding reëls en kyk na die belasting weerhouding proses wat gevolg moet word gestig. Openbare korporasies Stock-Opsie Uitstel Sedert 2000 werknemers van openbare maatskappye is toegelaat om te kies om die insluiting van die voorraad opsie voordeel gerealiseer met die uitoefening van hul voorraad opsies uit te stel, om die jaar waarin hulle ontslae geraak van die optioned sekuriteite (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet van 100,000). In die 2010-begroting, het die Regering sy voorneme om so 'n verkiesing om die inkomste insluiting ten opsigte van aandele-opsies uitgeoefen na 4 Maart 2010. Die konsepwetgewing bepaal dat geen uitstel verkiesings kan geliasseer word vir openbare genoteerde aandele ná Maart uit te stel, te herroep aangekondig 4, 2010 8. Individue sal in staat wees om 'n verkiesing te maak aan die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voordele-opsie te beperk tot 'n bedrag gelyk aan die uiteindelike verkoop opbrengs ontvang. Die keuse verligting sal aangepas word om in ag te neem die hoofstad verliese as gevolg van die vervreemding van die aandele en die toepassing daarvan teen kapitaalwinste uit ander bronne. Hierdie verkiesing sal beskikbaar wees vir aandele verkoop word voordat 2015 (insluitende aandele verkoop voordat 4 Maart 2010). Vir aandele verkoop voor 2010, sal individue verwag word om die verkiesing deur die indiening sperdatum in te dien vir hul 2010 persoonlike belastingopgawes. Tog kan die verkiesing slegs gemaak waar die individu verkies om belasting van die voordeel wat voortspruit uit die uitoefening van opsies om aandele wat verhandel op sekere aandelebeurse verkry uit te stel. Opsies Uitreikers behoort oorweeg te kommunikeer aan werknemers en voormalige werknemers dat dit nie meer moontlik om belasting op die voorraad opsie voordeel uit te stel op uitoefening van hul opsies en stel hul eie belastingadviseur te raadpleeg om gevolge van die begroting te hersien 2010 1. Die aftrekking is slegs 25 (eerder as 50) vir Quebec belastingdoeleindes. 2. Behalwe in Quebec, waar die effektiewe belastingkoers is 30 in plaas van 24 vir kapitaalwins. 3. Of eenhede in die geval van 'n onderlinge fonds vertroue. 4. Op 'n voorgeskrewe vorm, nog nie vrygestel. 5. Probleme kan oorweeg moet word wanneer 'n buitelandse ouer korporasie opsies om Kanadese werknemers toegestaan. 6. So 'n toestand is egter nie dikwels gebruik in voorraad opsie planne. 7. Watter mag die geval met die Kanadese beheerde private maatskappye opsies wees. 8. Tensy die opsies aanvanklik gekwalifiseer as CGBM opsies. Vir verdere inligting, kontak asseblief u Stikeman Elliott verteenwoordiger, enige gelys skrywer of enige lid van die praktyk group. CRA QampA Met betrekking tot Werknemer Stock Options Dit artikel die eerste keer verskyn in belasting Onderwerpe No. 2005 gedateer 12 Augustus 2010. Besluite 23-31 van die 2010 federale begroting voorgestelde wysigings aan die reëls met betrekking tot werknemer voorraad opsies. Wetgewing vir dié voorstelle is nog nie bekend gemaak. Die CRA het 'n reeks vrae en antwoorde oor die begroting voorstelle vir werknemer voorraad opsies, uittreksels uit wat hieronder gereproduseer gepos. 1. Wat is die huidige reëls ten opsigte van kontant-out regte oomblik, wanneer 'n werknemer sekuriteite verkry (verwys na as quotsharesquot vir doeleindes van die QampAs) onder 'n voorraad opsie ooreenkoms en sekere voorwaardes voldoen word, kan die werknemer geregtig wees om aftrekking gelyk aan die helfte van die voorraad opsie voordeel (voorraad opsie aftrekking). In hierdie geval, kan die werkgewer nie eis 'n aftrekking vir die uitreiking van 'n sekuriteit. Werknemer voorraad opsie ooreenkomste kan op so 'n wyse dat, indien werknemers ontslae van hul voorraad opsie regte aan die werkgewer vir 'n kontantbetaling of ander in-soort voordeel (kontant-out betaling), kan die werkgewer trek die kontant-out betaling , terwyl die werknemer nog steeds in aanmerking kom vir die voorraad opsie aftrekking. 2. Wat is die begroting voorstelle ten opsigte van kontant-out regte vir transaksies wat plaasgevind het nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting stel voor dat die voorraad opsie aftrekking slegs beskikbaar in situasies waar óf: die werknemer uitoefen sy of haar opsies deur die verkryging van aandele van hul werkgewer of die werkgewer verkies in voorgeskrewe vorm ten opsigte van alle aandele-opsies uitgereik word of uitgereik nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010, ingevolge die ooreenkoms, wat nie die werkgewer of enige persoon nie wat onder uiterste voorwaardes arms met die werkgewer 'n aftrekking vir die kontant-out betaling eis ten opsigte van die werknemers vervreemding van regte ingevolge die ooreenkoms en die werkgewer lêers so 'n verkiesing met die Minister van Nasionale Inkomstefonds die werkgewer die werknemer met bewyse skriftelik van so 'n verkiesing en die werknemer lêers sodanige getuienis met die Minister van Nasionale Inkomstefonds met sy of haar individuele inkomstebelasting en Voordeel opbrengs vir die jaar waarin die voorraad opsie aftrekking geëis. Behalwe vir gesindhede van regte wat na 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting van voorneme is om te verduidelik dat die voorraad opsie reëls van toepassing op 'n werknemer (of 'n persoon wat nie op 'n afstand nie te gaan met die werknemer ) wat van regte beskik ingevolge 'n ooreenkoms om aandele aan 'n persoon met wie die werknemer nie hanteer op 'n afstand te verkoop of uit te reik. Belasting uitstel Verkiesing 3. Wat is die effek van die belasting uitstel verkiesing onder die huidige reëls Tans, waar sekere voorwaardes voldoen, werknemers van beursgenoteerde maatskappye wat sekuriteite op grond van 'n voorraad opsie ooreenkoms verkry kan kies om die erkenning van die voorraad te stel opsie voordeel tot die jaar waarin hulle ontslae raak van die aandele. 4. Hoe die begroting voorstel invloed op die belasting uitstel verkiesing Ten opsigte van regte ingevolge 'n ooreenkoms om te verkoop of te reik aandele uitgeoefen nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting van voorneme is om die uitstel voorsiening te herroep. 5. Is vereis weerhouding wanneer werknemers uitoefen hul voorraad opsies Ja, vir werknemers wat hul voorraad opsies uit te oefen ná 2010, die begroting van voorneme is om te verduidelik dat die werkgewer verwag word om te weerhou en terugverwys 'n bedrag ten opsigte van die belasbare voorraad opsie voordeel (netto van enige voorraad opsie aftrekking) in dieselfde mate asof die bedrag van die voordeel betaal is as 'n werknemer bonus. Behalwe vir werknemer voorraad opsie voordele voortspruitend uit die verkryging van aandele ná 2010, die begroting stel voor dat die feit dat die voordeel ontstaan ​​uit hierdie verkrygings nie beskou as 'n basis waarop die Minister van Nasionale Inkomste weerhouding vereistes kan verminder. 6. Sal hierdie voorstelle toe te pas indien daar beperkings op die vervreemding van die onder die voorraad opsie ooreenkoms verkry aandele Bogenoemde voorstelle sal nie van toepassing nie ten opsigte van opsies toegestaan ​​voor 2011, op grond van 'n skriftelike ooreenkoms aangegaan voor 16:00 Oos Standard time op 4 Maart 2010, waar die ooreenkoms ingesluit, op daardie tydstip, 'n skriftelike voorwaarde dat die werknemer van die afhandeling van die terme van die ooreenkoms vir 'n periode van tyd na oefening verkry aandele beperk. Spesiale Verligting vir belasting uitstel Verkiesings 7. Het die begroting bevat geen verligting vir werknemers in situasies waar die waarde van die deur hulle verwerf onder 'n voorraad opsie ooreenkoms aandele aansienlik tussen die tyd van die uitoefening van die voorraad opsie en die vervreemding van die aandele Ja afgeneem, waar 'n werknemer oor aandele voor 2015, en die vervreemding van die aandele lei tot 'n voorraad opsie voordeel ten opsigte waarvan 'n verkiesing is aan die inkomste erkenning stel, die begroting van voorneme is om die werknemer toelaat om te kies in voorgeskrewe vorm om die oorsaak volgende belasting behandeling vir die jaar waarin die aandele van die hand gesit dat die bedrag van die voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan die voorraad opsie voordeel (en daardeur die uitskakeling van die voorraad opsie voordeel) dat die werknemer vereis word in sy of haar inkomste 'n belasbare kapitaalwins te sluit nie kry gelykstaande aan die helfte van die minste van: die voorraad opsie voordeel of die kapitaalverlies gerealiseer met die vervreemding van die optioned aandele wat die werknemer verwag word om 'n spesiale belasting gelyk aan die opbrengs van vervreemding van die vervreemding van die optioned aandele betaal ( of 2/3 van die werknemers opbrengs van geaardheid, indien die werknemer woon in Quebeacutec). Die belasbare kapitaalwins sal nie in ag geneem vir doeleindes van die GST / HST Krediet word, die Kanada Kind belastingvoordeel, die belasting op Old Age Security voordele, die Terugbetaalbare mediese onkoste supplement en die Working Inkomstebelastingvoordeel. Sperdatums na die verkiesing vir Spesiale Verligting 8. Wat is die spertye om 'n verkiesing te dien vir 'n spesiale verligting Die sperdatums vir die verkiesing Lêer is soos volg: vir aandele van die hand gesit word deur die werknemer voor 2010, die werknemers indiening sperdatum vir 2010 en vir aandele van die hand gesit word deur die werknemer na 2009, die werknemers indiening sperdatum vir die jaar van die ingesteldheid. Die verkiesing sal oorweeg word 'n aansoek om 'n bepaling kragtens die Regverdigheid bepalings. Dit sal die Minister van Nasionale Inkomste toelaat om die Inkomstebelastingwet herbesinning en voordeel Opbrengste van geskikte werknemers wat van die hand gesit aandele onder 'n voorraad opsie ooreenkoms wat in 2001 en die daaropvolgende jaar. Dit is belangrik om daarop te let dat hierdie spesiale verligting is slegs beskikbaar indien 'n werknemer beskik oor die onder n voorraad opsie ooreenkoms verkry deur die einde van 2014 9. Wanneer en hoe sal ek in staat wees om die verkiesing Die Kanada Inkomste Agency maak aandele (CRA ) sal wees om die nodige veranderinge aan vorms, prosesse en stelsels om uitvoering te gee aan hierdie voorgestelde verandering te gee. Neem asseblief kennis dat die CRA nie kan herevalueer om uitvoering te gee aan hierdie verkiesing tot die nodige wetswysigings ontvang Royal Assent. If jy ontvang werknemer voorraad opsies (ESOP) of beperk voorraad eenhede (RSU) by die werk of deel te neem aan die Werknemer Stock aankoopplan ( ESPP) wat aangebied word deur jou werkgewer. jy moet bewus wees van nuwe CRA reëls op terughoudingsbelasting. In die verlede, werkgewers gewoonlik nie belasting te weerhou ten tyde van 'n werknemer ontvang of uitgeoefen hul voorraad opsie voordele. In plaas daarvan, is voorraad opsie voordele ingesluit in die T4 gly en werknemers betaal enige belasting verskuldig aan die tyd wat hulle hul belasting geliasseer. In Begroting 2010, die Federale Regering verskaf verligting vir Kanadese wat verkies om belasting uit te stel op hul voorraad opsies net om te vind dat hulle verskuldig belasting op Phantom winste. Terselfdertyd het die regering herroep ook die reël dat toegelaat voorraad opsie voordele word uitgestel tot die jaar van die verkoop. 'N bietjie opgemerk voorsiening in die begroting (sien bladsy 356 van die begroting dokument) ook vereis werkgewers om belasting op voorraad opsie voordele weerhou: Begroting 2010 beoog om die belasting uitstel verkiesing te herroep en te verduidelik bestaande weerhouding vereistes om 'n bedrag ten opsigte van sorg belasting op die waarde van die werk tot voordeel wat verband hou met die uitreiking van 'n sekuriteit vereis word deur die werkgewer aan die regering te vergewe. Hierdie bedrag sal aan die werkgewers overmakingen van belasting by die bron teruggehou word bygevoeg ten opsigte van alle werknemers salaris en voordele, insluitend ander in-soort voordele, vir die tydperk wat die datum waarop die sekuriteit uitgereik of verkoop sluit. Hierdie maatreëls sal verhoed dat situasies waarin 'n werknemer nie in staat is om sy of haar belasting verpligting het as gevolg van 'n afname in die waarde van hierdie effekte. Die Regering het 'n bietjie tyd vir besighede om hul betaalstaat stelsels aan te pas by die weerhouding van belasting op werknemer voorraad voordele te hanteer. Ek het verstaan ​​dat die begin van hierdie jaar, werkgewers sal belasting op voorraad opsie voordele weerhou. Here8217s 'n voorbeeld van hoe dit sal werk. Let8217s sê jy is in die top 46 belastingkategorie. As jy oefen en te verkoop opsies op 100 aandele van jou werkgewer, sal jy aan 'n terughoubelasting op die waarde van 23 van dié opsies (met die aanvaarding 50 van die voorraad opsie voordeel is belasbaar). Hierdie artikel het 16 kommentaar Praat as iemand wat uitgestel voorraad opsie voordeel winste, ek dink hierdie veranderinge is 'n goeie idee. Soos vir die beloofde hulp, daar is nou 'n RC310 vorm in te vul, maar I8217m wag nog nadat hy dit in gestuur 2 maande gelede. I8217ll jou laat weet as daar enige werklike verligting. Die Blunt boontjie teller CC: Ek dink as jy 8220the waarde van 23 van dié options8221 sê, jy bedoel om te sê 23. Werkgewers sal verwag word om belasting op voorraad opsie voordele netto van die 50 stock opsie aftrekking (indien van toepassing) te weerhou, sodat ek dink jy dat as iemand belasting betaal op 46 en hulle is geregtig op die 50 stock opsie aftrekking, die netto weerhouding is 23. 'n groot probleem nog sover opgelos as wat ek weet is dat die belasting weerhouding in baie gevalle sal wees gebaseer op ongerealiseerde kontant voorraad opsie winste, maar kontant inhou verskuldig is. So hoe gaan die werkgewer kry die belasting weerhouding van die werknemer Het hulle neem dit van toekomstige salaris, versoek persoonlike fondse, of vereis dat die koop van 'n paar van die verwante aandele ek iets lees onlangs dat daar nog nie enige leiding deur CRA het, Ek het egter geen rede om op te volg om sulke bevestig het. Stomp boontjie teller: I8217m net spekuleer 8212 Ek don8217t weet hoe dit eintlik werk. Maar I8217m gewonder of dit dalk werk soos volg: Veronderstel jy wil 100 opsies met 'n trefprys van 1 en die huidige markwaarde te oefen is 11. So in die voorbeeld hierbo, die belasting faktuur sal 23 van 1000, of 230. wees Die kos om die opsies te koop sou 100. wees Miskien is die werkgewer vereis dat 330 is aan hierdie opsies dit sou dek die trefprys en die belasting wat verskuldig sou wees oefen. Maar daar moet ook 'n manier om ontslae van aandele aan die belasting betaal asook wees. Michael: Ek dink die weerhouding vereiste is 'n goeie idee. Dit sal verhoed dat belastingbetalers vassit met 'n belasting faktuur hulle can8217t moontlik te betaal. Die Blunt boontjie teller: Here8217s hoe dit werk by my werkgewer: 8211 ESPP voordeel belasting weerhou van die volgende salaris. 8211 46 van RSUs vestiging verkoop en belasting kwytgeskeld te CRA. 8211 23 van ESOP voordele uitgeoefen word verkoop en belasting kwytgeskeld te CRA. Opbrengste Reaper: By my werk, here8217s hoe jou voorbeeld sal werk. Die makelaar sal oefen en te verkoop vir 1100. 100 is te danke aan die werkgewer. Uit die 1000 as gevolg van die werknemer, is die makelaar gevra om weerhou 230. Die res 770 gedeponeer in die employee8217s rekening. Almal weet ek wat aandele-opsies is reeds besig om salarisse wat goed is in die hoë ses syfers of sewe syfers, so ek don8217t dink die nuwe belasting reëls maak 'n groot verskil aan hulle in terme van of they8217re gaan om honger te lei of iets.